El pressupost de tresoreria: una aproximació

L’estat de flux de tresoreria ens informa de les transaccions que afecten el disponible de l’empresa; per tant, ajuda a avaluar la capacitat de l’empresa per generar tresoreria, i a fer front a les futures obligacions de pagament.

L’estat de flux de tresoreria pot calcular-se amb dades històriques (un cop ja són conegudes) o amb dades provisionals (quan es té previst que succeiran). En aquest segon cas, l’estat de flux de tresoreria, també anomenat pressupost de tresoreria o de caixa, és una eina molt útil per a les empreses per saber el seu estat financer, ja que permet estimar els dèficits o superàvits de tresoreria que tindrà l’empresa a curt termini i, per tant, actuar en conseqüència.

Què s’ha de tenir en compte per dur a terme un estat de flux de tresoreria ?

Quan es fa un estat de flux de tresoreria és útil distingir els cobraments i pagaments d’explotació dels que no són d’explotació. Els d’explotació són aquells moviments de tresoreria directament relacionats amb l’activitat pròpia de l’empresa (cobrament de clients, pagament de proveïdors, pagament de despesa d’explotació, etc.). Els moviments de tresoreria que no són d’explotació són la resta (cobrament per préstecs, ampliacions de capital, inversions en immobilitzat, devolucions de préstecs, etc.).

Informació necessària per dur a terme un estat de flux de tresoreria

Perquè una empresa pugui dur a terme un estat de flux és necessària la informació següent:

  • Saldo final de tresoreria de l’any anterior.
  • Previsió de tots els cobraments i pagaments que hauran de realitzar al llarg de l’any.

Apartats que cal tenir en compte

Operacions d’explotació

  • Cobrament de clients: diners que cobra una empresa dels seus clients pel fet de vendre’ls els seus productes o serveis.
  • Cobrament d’altres deutors: diners que cobra una empresa pel fet de vendre’ls productes o serveis a persones que no tenen el qualificatiu estricte de client.
  • Pagaments als proveïdors: diners que paga l’empresa als seus proveïdors pel fet de comprar-los les matèries primeres, els productes semiacabats…
  • Pagament al personal: sou que paga l’empresa als seus treballadors.
  • Tributs: diners que paga l’empresa a l’Estat en concepte de seguretat social, IVA, taxes, IRPF…
  • Pagament a altres creditors: tots aquells pagaments que fa l’empresa a proveïdors per prestació de serveis, com ara advocats, assessors, auditors, publicitat…

Operacions financeres

  • Cobrament d’interessos i dividends: diners que cobra una empresa per interessos, majoritàriament del banc, i dividends d’accions que té d’altres empreses.
  • Pagament d’interessos i dividends: diners que paga una empresa per interessos de préstecs i altres, i dividends que paga l’empresa als seus accionistes.

Operacions per activitat d’inversió

  • Cobrament per vendes d’immobilitzat: diners que cobra l’empresa per la venda dels seus immobilitzats.
  • Cobrament per vendes d’inversions financeres: diners que cobra l’empresa per la venda de les seves inversions financeres.
  • Cobrament per subvencions de capital: diners que cobra l’empresa amb motiu de subvencions.
  • Pagament per compres d’immobilitzat: diners que paga l’empresa amb motiu d’invertir en immobilitzats: màquines, edificis, terrenys…
  • Pagament de compres d’inversions financeres: diners que paga l’empresa amb motiu d’invertir en financers.
  • Pagament per compres o absorció d’altres empreses: diners que paga l’empresa a tercers per la compra o absorció de les seves empreses.

Impost sobre beneficis

  • De l’exercici anterior: impost que paga l’empresa a causa de l’impost sobre societats (normalment les empreses el paguen el mes de juliol).
  • Entregues a compte: pagaments a compte que realitza l’empresa amb motiu de l’impost de societats de l’any en curs (tres pagaments anuals: els mesos d’abril, octubre i desembre).

Font del text: GPM  auditors associats, SL.

 

Quant a Àngels Codina

Hola em dic Àngels i actualment estic fent de professora de cicles formatius a la Salle Manlleu en la especialitat de Gestió administrativa i Administració i finances. En aquests moments porto aquest bloc: Fem Rutllat el projecte, és un bloc de suport per els alumnes d' administració i finances de Grau superior en els Mòduls 11-13 Simulació Empresarial i Projecte d'administració i Finances. Per altra banda també disposo d' un altre bloc que s' anomena,operacions administratives de suport, però que pot servir d' ajut als docents que han d' impartir el Mòdul 08 .
Aquest article ha estat publicat en El projecte pas a pas, General. Afegeix a les adreces d'interès l'enllaç permanent.

16 respostes a El pressupost de tresoreria: una aproximació

  1. Anna Vílchez diu:

    Hola companys, us deixo l’enllaç del simulador dels préstecs ICO. És fàcil de fer anar i molt ràpid.
    http://www.ico.es/webcomercial/portal/menu_comun/simulador/?perfil=particulares
    Espero que sigui d’utilitat.

    Anna Vílchez

  2. Àngels Codina diu:

    Moltes gràcies Anna per la teva adreça del simulador de préstec. Una altra adreça que us pot ajudar a l’hora de realitzar el pressupost de tresoreria, pel que fa als recursos, ajuts i subvencions és: http://www.vicempren.cat/ajuts-i-subvencions/.
    Bé ànims i endavant !

  3. Àngels Codina i Terradellas diu:

    Benvolguts/des,

    Simulador de Renda :
    https://www2.agenciatributaria.gob.es/wcl/PRET-RW12/

  4. Anna Vílchez diu:

    Hola a tots i totes,

    He trobat aquesta ajuda en referència als autònoms.
    Espero que us sigui útil.
    També us adjunto l’adreça.

    “Un ejemplo de cálculo, si vas a cotizar por la base mínima de 817,20 € sería realizar la siguiente operación: 817,20 x 29,9% = 244,34 €/mes

    3- A este importe habría que, si tienen 30 años o menos (35 en caso de mujeres), aplicarle una bonificación en la cuota durante los 15 primeros meses, equivalente al 30% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo mínimo de cotización.

    El cálculo de dicha reducción sería: 817,20 x 26,5% = 216,56 €/mes x 30%=64,97 €/mes

    Siguiendo con el ejemplo, la cuota final con la reducción se calcula: 817,20 x 29,9% = 244,34 €/mes- 64,97 €/mes = 179,37 €/mes. Ésta será lo que se pagará a la seguridad social durante 15 meses.”

    http://ayudasoficiales.es/Novedades/Novedades/icuanto-paga-un-autonomo.html

  5. Guillem Roca diu:

    http://www.crear-empresas.com/formajuridicadeconstitucion.htm

    De cara a escollir el tipus de societat, aquesta pàgina és d’utilitat per ajudar a prendre la desició.

  6. Lorena diu:

    L’enllaç de l’Anna Vilchez sobre calcular les quotes del préstec ICO és genial. Anirà molt bé per saber exactament les quotes que hauràs de pagar segons els diners que demanis. Moltes gràcies.

  7. Miriam Fàbrega diu:

    Hola companys!! Adjunto aquí un enllaç d’una pàgina web on trobar els convenis:
    http://convenios.juridicas.com
    Espero que trobeu el que busqueu!!!

  8. Judit diu:

    He trobat una web on us pot ajudar a triar la vostra forma jurídica, espero que us sigui útil.

    http://www.crear-empresas.com/formajuridicadeconstitucion.htm

  9. Adrià Soler diu:

    Hola companys i companyes de classe de segon de grau superior d’administració i finances!

    He trobat aquest enllaç que conté tot tipus d’informació per a emprenadors. Hi ha tot tipus de subvencions, finançament, etç.. Espero que us sigui útil!

    http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/programes/joves-emprenedors/Programa_joves.jsp

  10. Anna Vílchez diu:

    Hola,

    Us adjunto enllaç d’una pàgina web que calcula i et fa la nòmina. És genial. Només té un inconvenient. La pots utilitzar com a màxim 3 cops si no et vols registrar.
    Espero que sigui d’utilitat.
    http://www.consultorialaboral.es/page-simuladores-loc-nomina-sub-resultado.html
    Salut,
    Anna Vílchez

  11. Àngels Codina diu:

    Hola bon dia,

    Per a tots aquells que esteu interessats en les dades de presentació dels impostos, us adjunto l’adreça del calendari d’ hisenda, especialment per a tu Adrià, ja que són molt important les dades de presentació dels impostos i liquidacions:
    http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/Diversos/Acceso_Directo/A_un_click/Calen_contri_2012_es_es.pdf

  12. Salima diu:

    Bona tarda a tots/es!

    Tots els enllaços són de molta utilitat ja que hi havia coses que no hi havia manera de calcular o d’extreure.

    Gràcies!

  13. Salima diu:

    Us deixo la següent informació per si a algú li interessa…
    http://www.premisinnovacat.com

  14. Àngels Codina diu:

    Bon dia Salima, l’enllaç està molt bé, però calia que posessis que es tracte d’uns premis d’innovació per a projectes.
    El problema està en que el termini de presentació és molt aviat el: El termini de presentació finalitza a les 15h del dia 30 d’abril de 2012.
    I us demanen moltes coses. A veure si algú s’anima !

  15. Sintia diu:

    Todos los enlaces han sido de mucha ayuda para el desarrollo del plan de tesorería. Gracias por vuestra ayuda !

  16. Olivia diu:

    Gracias por vuestros ayuda el plan de tesoreria ha sido mucho mas facil, de lo que esperaba. con los enlaces que habeis propocionado.

Deixa un comentari

L'adreça electrònica no es publicarà Els camps necessaris estan marcats amb *